全面注册制下“看门人”大而不罚成绝响,低知名度审计机构料难吸引国际投资者
2023-03-29 20:05:30 来源:证券市场红周刊
全面注册制实施,监管开始亮剑,大而不罚已成绝响。“‘四大’业务受限”另有玄机?弃用“四大”,转向低知名度审计机构,料难吸引国际投资。
3月17日,因内控和风控失效、严重审计缺陷,华融资产和德勤华永会计师事务所遭财政部重罚,“华融系”8家公司合计被罚80万元,德勤北京分所被处以暂停经营业务3个月,没收违法所得并处罚款约2.1亿元等。此前,财政部高级官员3月1日表示,今年财政部将开展财会监督的专项行动,加强会计信息质量和中介机构执业质量的监督,用重典,坚决清除“害群之马”。
(相关资料图)
话音刚落,监管亮剑,华融、德勤双双受罚,大而不罚已成绝响。笔者认为,这仅是“严监管”大幕的序曲,一场会计风暴即将在全国范围内大规模展开。
老顽疾:会计信息失真与审计失败
在全面推行注册制背景下,如何及时发现资本市场中的财务造假及其审计失败,是各国证券监管机构普遍面临的难题。享誉全球的德勤以此处罚为肇始,在中国开始陷入信誉危机。观察本次华融、德勤受罚事件,笔者认为以下几个节点值得关注:
一是事件的直接导火索是2020年华融爆雷风波。华融爆雷初起于其未能在2021年3月31日的最后期限前发布2020年的财务报告,这导致其股票和结构性产品在香港停牌。此后财报显示,公司2020年度经营业绩预计亏损1029.03亿元,继而再度引发市场恐慌与动荡。2022年1月,中国华融复牌,55%市值蒸发,逾130亿元。
德勤2014年至2019年一直全程负责华融资产的财务审计,获取2.12亿元的巨额报酬,却对华融资产2020年发生1029.03亿元巨额亏损毫无觉察,也没有任何建议、预警。
二是检查时间长而透明慎重。自2021年起,财政部成立专项检查组对华融会计信息质量及其审计机构德勤执业质量,开展现场检查,对检查发现问题进行数次集中审理和专家论证,并在2023年2月24日至3月6日,依法对德勤组织听证会,不偏不倚,公正执法。
三是处罚定性准确,经得起专业的推敲。财政部处罚决定认为,“华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质,未穿透审计底层资产真实状况,对重大投资事项忽略审批合规性,对已识别的异常交易未恰当发表审计意见,未能客观评价企业资产状况,未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性,在提供审计服务期间,未保持职业怀疑态度,未有效执行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据,存在严重审计缺陷。”
笔者认为,以审计过程失败论的观点来看,即以审计过程是否严格执行相关标准来判定审计是否失败,财政部对德勤的处罚无疑是正确的。华融连续4年盈利超百亿,却又突发风险事件,谁之罪?除了华融自己,作为“看门人”的审计机构恐难脱干系。严重打击监管部门与投资者信心。
新动向:全面注册制下会计风暴将启
随着新《证券法》的出台以及全面注册制的不断推进,监管层、上市公司、拟上市主体,对包括会计事务所在内的中介机构的监管要求越来越严格,执法越来越严厉。注册制强调以信息披露为核心,而财务信息又占比80%左右,所以加强以财务信息为基础的会计质量管理与控制显得尤其重要。
数据显示,2022年财政部门对170多家会计师事务所进行处罚,该处罚数量超过了前三年的总和。而今,随着德勤的巨罚,“四大”因审计失败而遭受国内监管机构的行政处罚、民事赔偿司法判例为零的记录开始终结。
此次财政部对德勤的重罚体现出强监管动向。财政部高级官员3月1日表示,2023年,财政部将将继续强化财会监督的专项行动工作,除财政部直接对35家会计师事务所、10家资产评估机构进行检查外,还将组织全国各地的财政部门开展一定覆盖面的检查。对检查发现的违法违规问题依法严肃处理处罚,及时发布检查公告和典型案例,切实让财经纪律“长牙带电”,成为不可触碰的“高压线”。
一场会计风暴即将在全国大规模展开。谁又将在这场风暴中倒下?
低知名度审计机构料难吸引国际投资
就华融、德勤处罚事件未来可能引发的会计风暴及其演变,有几个看点值得重视:
一是真正用重典惩治上市公司财务造假。财务信息是资本市场的基石,严厉打击财务造假,既是推动我国证券市场反舞弊、促发展的必然要求,也是推进全面实行股票发行注册制、提高上市公司质量的必要条件。华融财务信息如此水分,给资本市场造成巨大伤害,除了行政处罚,还需在法律层面加大财务造假打击力度,比如修改刑法,对财务造假入刑处罚。
二是关注金融风险防范客户名单。作为国家风险管理的重点方向,专项检查的名单多出自其中。最近,美国硅谷银行、纽约签字银行等轰然倒闭,倒闭银行的首席财务官被投资者起诉。投资人士也对会计事务所毕马威(KPMG)的审计意见提出质疑,认为报告中的审计意见必须包括“持续经营”警告,但两家银行都没有此类警告。
公开信息显示,截至2021年12月31日,德勤为61家A股上市公司提供审计服务,其中绝大部分是沪市主板,与此同时,德勤还为300余家港股上市公司及大约40家其它中概股提供审计服务。
如果德勤的客户在今年的专项检查的名单里,尤其是涉及金融、通信、数据等领域的企业,值得投资者重点关注。
三是在涉及国家安全与数据安全保障等重点领域的审计或由本土会计事务所主导。中国正在寻求在国有企业等敏感领域与美国有关联的全球性审计公司建立防火墙,以确保国家数据安全;在支持本国会计行业大背景下,有审计失败等不良记录的会计师事务所,即使是“四大”,或难获得此类业务的客户。年初有关“国企将停止与‘四大’合作”的传闻,或许会在投标资格的审定中,由上市公司来定夺。
或者,设立专门的敏感数据的会计事务所,来做隔离。比如中国电子科技集团有限公司就设立了全资子公司——中电科审计事务有限公司,主要开展中国电科系统内各类审计、投资后评价、内控评价以及违规经营投资责任追究核查等业务,试水意图明显。但风险是转向知名度较低的审计机构将使国内企业很难吸引国际投资者资金。
数据显示,“四大”在国际审计市场上依然占绝对主导地位。国内所有上市公司中有81.8%的审计工作也由“四大”负责。由此看,“四大”在我国资本市场审计的行业地位暂难撼动。不过,在未来的会计风暴中,随着国内会计机构逐步壮大,“四大”的份额或会有一定减少。
标签:
相关阅读
- (2023-03-29)全面注册制下“看门人”大而不罚成绝响,低知名度审计机构料难吸引国际投资者
- (2023-03-29)民生银行:阵痛之后,曙光已现-快报
- (2023-03-29)一彬科技:比亚迪是公司业务合作伙伴 公司与比亚迪建立了稳定的业务合作关系_全球新要闻
- (2023-03-29)天士力上市21年首亏:净亏损2.57亿 子公司分拆上市告败|世界头条
- (2023-03-29)头条焦点:永安林业:2022年年度业绩说明会定于2023年4月7日举行
- (2023-03-29)上海新阳:ArF干法光刻胶在验证阶段 环球精选
热点推荐
- (2023-03-29)全面注册制下“看门人”大而不罚成绝响,低知名度审计机构料难吸引国际投资者
- (2023-03-29)民生银行:阵痛之后,曙光已现-快报
- (2023-03-29)一彬科技:比亚迪是公司业务合作伙伴 公司与比亚迪建立了稳定的业务合作关系_全球新要闻
- (2023-03-29)詹俊:爵爷教授是英超名人堂教练首选,他们把英超推向一个新高度-速看
- (2023-03-29)天士力上市21年首亏:净亏损2.57亿 子公司分拆上市告败|世界头条
- (2023-03-29)10亿厚椰乳到3.5元椰子水,菲诺还有更大“野心”_精彩看点
- (2023-03-29)头条焦点:永安林业:2022年年度业绩说明会定于2023年4月7日举行
- (2023-03-29)报道:美国环保组织要求公布“毒列车”现场二恶英数据:我们需要透明度
- (2023-03-29)上海新阳:ArF干法光刻胶在验证阶段 环球精选
- (2023-03-29)复星医药:创新产品驱动业绩稳健增长,全球运营打造未来成长加速器
- (2023-03-29)京东春季家装节29日晚8点开启 携手小米、芝华仕、苏泊尔等奉上超百款超级低价爆款_全球今热点
- (2023-03-29)聚焦“家场景”打造 京东春季家装节按下家电家居一体化“快进键” 加速布局家场景-当前要闻
- (2023-03-29)焦点快报!华林证券:公司2022年收购字节跳动旗下海豚股票App并升级为海豚财富App
- (2023-03-29)铜雀台的典故是什么(铜雀台的典故)
- (2023-03-29)网信办:着力维护企业网络合法权益|世界微资讯
- (2023-03-29)雄帝科技:公司的智慧公交SaaS平台涵盖了人工智能技术 每日简讯
- (2023-03-29)天邦食品:公司猪肉屠宰业务主要布局在华东区域
- (2023-03-29)郑州:对房企实行信用激励,优先推荐AAA级参与保障性住房建设
- (2023-03-29)天天热门:两任央行行长博鳌论“碳” 共话绿色金融
- (2023-03-29)数据通|半导体股集体拉升,机构资金12亿抢筹中科曙光
- (2023-03-29)中国与巴西将携手共同推进绿色低碳可持续发展-环球时快讯
- (2023-03-29)错位节拍谱_错位节拍
- (2023-03-29)九圣源关联企业“国膳”公司因发布违法广告被罚
- (2023-03-29)天天滚动:日发精机:意大利MCM公司可实现无人化智能制造工厂
- (2023-03-29)景区门票明降暗升单项收费增多?迪士尼门票小孩收费吗?
- (2023-03-29)盐业公司集体宣布涨价 雪天盐业有望成为大牛股吗?
- (2023-03-29)先进适用技术赋能 高原农忙正当时
- (2023-03-29)2023年中国两轮电动车行业白皮书 看热讯
- (2023-03-29)华光环能:公司1500方碱性电解槽下线后 将积极对外开拓销售市场
- (2023-03-29)激光高亮投影新品类,峰米X5再度击穿行业天花板|世界独家
- (2023-03-29)即时:伯特利:公司的线控制动产品既可以应用在新能源汽车 也可以应用于传统燃油车上
- (2023-03-29)环球焦点!1至2月份我国规模以上电子信息制造业增加值同比下降2.6%
- (2023-03-29)天问一号将于近期择机实施着陆 港媒报道天问一号着陆
- (2023-03-29)武汉市143个湖泊达到或优于Ⅳ类标准
- (2023-03-29)世界快讯:凯莱英:从历年定期报告来看,公司海外客户及收入均保持持续增长
- (2023-03-29)停课致韩国万吨牛奶订单取消 韩国停课的最新通告
- (2023-03-29)沙雅县赴嘉兴文旅走亲系列活动开启|环球聚看点
- (2023-03-29)今热点:金融活水“贷”动特色产业遍地开花
- (2023-03-29)湖北英山县社区特殊人群免费健康体检启动 焦点资讯
- (2023-03-29)国家体育总局教练员薛明魁开展桨板培训考核|环球时快讯
- (2023-03-29)被动式超低能耗幼儿园设计顺利通过专家评审会
- (2023-03-29)亿利洁能:公司与央企合作的400MW光伏制氢一体化项目获批 目前正在前期筹备中 今日视点
- (2023-03-29)天天动态:大连电瓷:目前公司在江西的智能生产线正在进行调试
- (2023-03-29)当前头条:天康生物:公司目前已具备200万头的生猪屠宰产能
- (2023-03-29)助力老年人群终身教育 上海农商银行网点变身上海老年大学教学点_天天最新
- (2023-03-29)什么是现货白银代理?现货白银佣金多少?
- (2023-03-29)中新网评:“清朗”行动,让网络空间事更清、理更明、法更透|焦点讯息
- (2023-03-29)亿利洁能:截至目前公司装机规模330万千瓦
- (2023-03-29)“数字化赋能”助力重庆地标蜕变 全球微头条
- (2023-03-29)每日速看!弘信电子:2022年公司软板已成功进入到国际国内头部元宇宙客户产品的供应链
- (2023-03-29)紫燕食品:目前公司和经销商均有建立线上营销渠道
- (2023-03-29)天天视点!汇金科技:公司申请了文心一言平台的测试资格
- (2023-03-29)摩托罗拉MotoG53s5G出现在GooglePlay控制台
- (2023-03-29)【当前独家】考研生错过复试,没上新闻又会怎样
- (2023-03-29)华塑科技:公司产品最终有服务于中国电信、移动、联通三大运营商-世界独家
- (2023-03-29)彩讯股份:公司拥有460余项专利和软著知识产权 每日速读
- (2023-03-29)今日聚焦!易华录:公司的蓝光全产业链完全自主可控
- (2023-03-29)世界观点:蔚蓝锂芯:淮安一期包含18650和21700产线
- (2023-03-29)世纪华通:公司尚未收到与暴雪合作的相关信息
- (2023-03-29)民生银行2年的“基础夯实期”,营收下降400多亿,但似乎有些值得期待了|世界新要闻
- (2023-03-29)北京石景山医院:11月27日零时起,暂停24小时常态核酸检测和健康宝“弹窗”人群核酸检测
- (2023-03-29)当前热讯:春天猫咪掉毛怎么办,GO!猫粮给你答案
- (2023-03-29)汽车零部件板块震荡拉升_热议
- (2023-03-29)景泰蓝什么地方产的?景泰蓝是铜器还是瓷器?
- (2023-03-29)观速讯丨武汉船机为中海流花11-3油田FPSO配套起重机顺利发运
- (2023-03-29)阿联酋央行签署CBDC战略协议,未来一年半内开展第一阶段部署测试 全球快看
- (2023-03-29)ST红太阳:公司氯虫苯甲酰胺项目正在建设中 计划今年投产 世界快看点
- (2023-03-29)欧债危机解决方案是哪三个?高盛如何引爆欧债危机?
- (2023-03-29)环球微头条丨3月29日广东地区萤石市场价格暂稳
- (2023-03-29)北交所股票在哪里看盘?股市蒸发的钱去哪里了?
- (2023-03-29)天天快看点丨如何避免信用卡逾期?信用卡逾期后利息怎么算?
- (2023-03-29)薏米产地在哪里?小薏米和大薏米的区别
- (2023-03-29)莎普爱思:公司收购青岛视康 拓展眼科医疗板块布局
- (2023-03-29)要闻:台基股份:公司无境外银行存款 无境外理财产品
- (2023-03-29)东方雨虹荣获2022年度建筑材料科学技术进步类二等奖
- (2023-03-29)拓维信息:公司是边缘计算产业联盟成员 相关方案已在多行业成熟应用|全球百事通
- (2023-03-29)全球最新:中科建通组合探测渗漏水路径,为精准治理指明方向
- (2023-03-29)庄氏济美堂
- (2023-03-29)黑曜石怎么消磁效果最好?为什么不建议戴黑曜石?
- (2023-03-29)网上哪里买书便宜?网上买书哪个平台最好?
- (2023-03-29)兰芝水库系列怎么样?兰芝紧致系列好不好?
- (2023-03-29)北向资金加仓酿酒行业超8亿元 抢筹贵州茅台、浪潮信息等个股(名单)_全球速看
- (2023-03-29)我在深圳卖豪宅:比小房子好卖 深圳40万至50万能买到房子吗?
- (2023-03-29)官方回应隔离酒店不开空调 酒店隔离费用谁承担?
- (2023-03-29)环球热消息:当前汽车市场热点剖析:拼价格不如拼价值
- (2023-03-29)大港油田建成10万吨级页岩油效益开发示范平台|世界快播
- (2023-03-29)AdvanTrade:伊朗与沙特达成协议后伊拉克石油争夺战升温
- (2023-03-29)燃料油周报:震荡探底,等待旺季来临
- (2023-03-29)世界热讯:新一轮成品油调价愈来愈近,预计92号汽油大跌超350元/吨
- (2023-03-29)今日视点:喜讯!广西田东锦盛化工荣获“绿色工厂”称号
- (2023-03-29)京东运动独家冠名2023上海路亚展 丰富产品矩阵助推垂钓行业多元化发展 每日速读
- (2023-03-29)世界观热点:苏能股份:大型煤炭生产企业登陆A股 一体化产业链打造高成长属性
- (2023-03-29)世界看热讯:华安证券:3月28日融券卖出金额86.80万元,占当日流出金额的1.52%
- (2023-03-29)每日速看!2022年财报:多元聚合撬动发展势能,海尔生物新一轮成长蓄势待发
- (2023-03-29)全球速读:顺丰精益管理 强化时效件核心优势 新业务亮眼
- (2023-03-29)再夺法国FIWA、FIWA Bio& FISA大奖赛7枚大金奖、8枚金奖!|世界简讯
- (2023-03-29)福州十一中横屿校区_福州十一中网站
- (2023-03-29)环球实时:盘刹和鼓刹的区别哪个更安全_鼓刹和盘刹哪个好
- (2023-03-29)当一名俄军士兵穿越到明日方舟 重制版 #1
- (2023-03-29)泰达企业全力服务天津滨海国际机场三期改扩建_快看